Vergi Levhası Nedir? Nasıl Alınır? | Vergi Levhası Sorgulama

Yayınlanma Tarihi: 1 hafta önce

Vergi levhası, bir işletmenin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ile bunun üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisi tutarını gösteren resmi bir belgedir. Maliye Bakanlığı’nın belirlediği standart formata göre düzenlenen bu belge, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) onayı ile geçerlilik kazanır. Gelir İdaresi’nin bilgi işlem sistemi, her yıl vergi beyanı verildikten sonra kazanç ve matrah bilgilerine dayanarak otomatik olarak vergi levhasını oluşturur. Eskiden işyerine asma zorunluluğu olsa da, 6111 sayılı Kanun’la bu şart kaldırılmış; günümüzde işletmelerin levhayı edinerek saklamaları yeterlidir

Vergi Levhası Nedir?

Mükelleflerin yıllık vergi yükümlülüğünü gösteren bu levha, Gelir İdaresi’nin onay kodunu taşır ve vergi beyannamesiyle uyumlu olarak hazırlanır. Örneğin, Gelir İdaresi tarafından elektronik ortamda hazırlanan bu belge, işletmenin yasal vergi statüsünü kanıtlar. Yasaya göre işletmeler her yıl beyan süreleri sonunda vergi levhası almakla yükümlüdür; Gelir Vergisi mükellefleri için levha alma dönemi Mayıs ayı sonuna kadar sürer. Ayrıca vergi levhasının asılması zorunluluğu kaldırılmış olsa da, belgenin işletmede bulunması zorunludur.

Vergi Levhasının Tanımı Nedir?

Vergi levhası, Ticari, zirai veya serbest meslek kazancı elde eden işletmelerin beyan ettikleri gelirleri ve bu gelirlere karşılık gelen vergi tutarlarını gösteren resmî evraktır. Tanım gereği vergi levhası, Maliye Bakanlığı’nın belirlediği formata uygun olarak düzenlenir. Örneğin, defterdarlık kaynaklı bir tanıma göre vergi levhası, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan ve işletmenin yıllık gelirlerine karşılık gelen vergi tutarlarını gösteren resmi bir belgedir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın onayıyla düzenlenen levha, işletmenin vergi kaydının resmi kanıtını oluşturur. 6111 sayılı Kanun’un 82. maddesiyle asma zorunluluğu kalksa da, mükelleflerin her yıl vergi levhalarını temin etmeleri yasal bir yükümlülüktür. Vergi Usul Kanunu’na göre beyannamenin verilmesinin ardından her mükellef, Mayıs ayı sonuna kadar vergi levhası almak zorundadır

Vergi Levhasında Hangi Bilgiler Bulunur?

Vergi levhasında yer alan başlıca bilgiler şunlardır:

Mükellef adı ve soyadı (veya ticari unvan): İşletme sahibinin veya şirketin resmi adı.
İşyeri adresi: Vergi dairesine kayıtlı işletme adresi.
Vergi kimlik numarası (VKN) veya T.C. Kimlik No: Mükellefiyet numarası.
Bağlı olunan vergi dairesinin adı: İşletmenin kayıtlı bulunduğu vergi dairesi.
Vergi türü: Gelir vergisi, kurumlar vergisi gibi beyan edilen vergi tipi.
İşe başlama tarihi ve işletmenin durumu: İşletmenin faaliyete başlama tarihi ile faal/terk/ tasfiye gibi durumu.
Ana faaliyet konusu ve kodu: İşletmenin SGK faaliyet kodu ve türü.
Son üç yıla ait matrah ve vergiler: Son üç takvim yılına ait beyan edilen gelir matrahları ve bu matrahlara karşılık gelen tahakkuk eden vergi tutarları.
GİB onay kodu: Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından verilen, belgenin doğruluğunu gösteren ıslak imza yerine geçen kod.

Bu bilgiler, işletmenin vergi kaydıyla doğrudan ilişkilidir ve denetimlerde yetkili mercilere ibraz edilmesi zorunludur.

Vergi Levhasının Önemi Nedir?

Vergi levhası, işletmenin yasal statüsünü ve vergi uyumunu gösteren kritik bir belgedir. Bir defterdarlık açıklamasına göre, vergi levhası işletmenin yasal olarak faaliyet göstermeye yetkili olduğunu ve vergi ödemeye tabi olduğunu belgeleyen resmî bir evraktır. Bu belge, işletmenin ticari itibarını ve güvenilirliğini artırır: NetBT’ye göre güncel bir vergi levhası, işletmenin “saygın bir kuruluş” olduğunu gösteren kritik bir belgedir. Vergi levhası talep edildiğinde en kısa sürede sunulmalıdır; işletme bu belgeyi hazır tutarak denetimlerde şeffaflığı sağlar. Özetle, doğru ve güncel bir vergi levhası işletmenin hem yasal uyumunu ispatlar hem de ticari ilişkilerinde güven oluşturan önemli bir araçtır. Örneğin, banka ve iş ortakları vergi levhasını görerek işletmenin vergi yükümlülüklerini düzenli olarak yerine getirdiğini teyit edebilir.

Vergi Levhası Nasıl Alınır?

Vergi levhası almak için mükellef öncelikle yıllık vergi beyannamesini sunmalıdır. Beyanname verildikten sonra GİB’in bilgi işlem sistemi ilgili gelir ve matrah bilgilerine dayanarak otomatik olarak vergi levhasını oluşturur. Oluşturulan vergi levhası, mükellefin İnternet Vergi Dairesi (IVD) hesabına düşer. Mükellef, İnternet Vergi Dairesi’ne e-Devlet şifresi veya hesap bilgileri ile giriş yaparak kendi kullanıcı hesabından bu levhayı görüntüleyebilir ve indirebilir. Bu işlemi mükellef kendisi yapabileceği gibi yetkili bir mali müşavir aracılığıyla da gerçekleştirebilir. Gerekli beyanatlar eksiksiz doldurulduğunda sistem kısa sürede onay verir ve levha elektronik olarak işyerinde kullanılmak üzere hazır hale gelir.

Vergi levhası alma süreci şu şekilde özetlenebilir: Beyannamenin onaylanmasının ardından İnternet Vergi Dairesi portalına girilir. “Sorgulama” menüsü seçilir ve burada “Vergi Levhası Oluşturma/Sorgulama” sekmesine tıklanır. İstenen yıl seçilir, gelir ve matrah bilgileri kontrol edilip girilir. İşlemler tamamlanınca sistem onay verir ve vergi levhası PDF olarak indirilebilir hale gelir. Bu adımları izleyerek mükellef levhayı elektronik ortamda temin eder

Vergi Levhası Almak İçin Gereken Belgeler Nelerdir?

Vergi levhası oluşturmak için mükellefin aşağıdaki bilgileri sağlaması gereklidir:

Mükellefin ad-soyadı veya şirket ticaret unvanı.
İşyeri adresi.
Bağlı olunan vergi dairesi (işletmenin kayıtlı olduğu vergi dairesi).
Vergi kimlik numarası (VKN) ya da T.C. kimlik numarası.
İşe başlama tarihi.
İşletmenin durum bilgisi (faal, terk, tasfiye vb.).
Esas faaliyet kodu ve türü.
Son üç takvim yılına ait beyan edilen vergi matrahları ile bu matrahlara karşılık gelen tahakkuk eden vergiler.
Gelir İdaresi Başkanlığı onay kodu (sistemde otomatik üretilir).

Bu bilgiler İVD sistemine girildikten sonra GİB gerekli kontrolleri yapar ve vergi levhası başvurusu tamamlanır. Yukarıda listelenen bilgiler eksiksiz tamamlandığında vergi levhası oluşturulur

İnternet Üzerinden Vergi Levhası Nasıl Alınır?

Günümüzde vergi levhası İnternet Vergi Dairesi üzerinden online olarak alınabilmektedir. GİB portalına (intvd.gib.gov.tr veya gib.gov.tr üzerinden) giriş yapılarak “Vergi Levhası Oluşturma” bölümüne erişilir. Bu sayfada mükellef, beyan edilen gelir ve vergi bilgilerini kontrol ederek levha talebini oluşturur. Başvuru onaylandığında ilgili yılın vergi levhası dijital ortamda indirilir veya yazdırılır. Böylece, işletme vergi levhasını fiziki olarak asmak yerine elektronik olarak saklayabilir ve gerektiğinde resmi kurumlara sunabilir. Mükellef e-Devlet şifresi ile de bu işlemi yönlendirebilir; sistem tam çevrim içi bir süreç sunar. İnternet üzerinden başvuru yapıldığı takdirde, ödeme onayı ya da bir ücret talebi doğmaz – sistem otomatik olarak levhayı oluşturur ve indirime sunar.

Vergi Dairesine Gitmeden Vergi Levhası Almak Mümkün Mü?

Evet. 2011 yılında yapılan düzenleme ile vergi levhası asma zorunluluğu kaldırılırken, belgenin mükellef tarafından edinilmesi yükümlülüğü sürdürülmüştür. Bu nedenle günümüzde tüm işlemler elektronik ortama taşınmıştır. Vergi levhasını elde etmek için artık bağlı bulunduğunuz vergi dairesine gitmeye gerek yoktur. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın İnternet Vergi Dairesi sistemi üzerinden (ya da e-Devlet aracılığıyla) çevrimiçi başvuru yapılabilmektedir. İnternet üzerinden tamamlanan bu süreçte mükellef, dijital ortamda aldığı vergi levhasını ister yazdırıp işyerine asar, ister elektronik halde saklar; her iki durumda da resmî yükümlülük yerine getirilmiş sayılır.

Özetle, e-Devlet entegrasyonu sayesinde vergi levhası işlemleri tamamen çevrimiçi hale gelmiştir. Mükellefler artık evlerinden veya ofislerinden İnternet Vergi Dairesi’ne erişerek vergi levhası oluşturabilir ve indirebilir. Böylece fiziki olarak vergi dairesine gitme zorunluluğu ortadan kalkmıştır.

Kimler Vergi Levhası Almak Zorundadır?

Vergi levhası almak zorunluluğu, vergi mükellefiyeti bulunan tüm ticari işletmeleri kapsar. Vergi mükellefi, kanunlar gereği gelir veya kurumlar vergisi ödemekle yükümlü gerçek veya tüzel kişiler için kullanılan terimdir. Gelir Vergisi mükellefleri arasında ticari kazanç elde eden işletmeler, zirai faaliyette bulunan çiftçiler ve serbest meslek mensupları sayılır. Adi ortaklık, kollektif şirket ve komandit şirketin her ortağı ayrı ayrı mükellef olduğundan, bu ortakların da vergi levhası alma yükümlülüğü vardır. Kurumlar Vergisi mükellefleri ise anonim şirketler, limited şirketler ve eshamlı komandit şirketlerdir. Bu sayılan şirketlerin her biri, şirket kuruluşunu takiben her yıl vergi beyannamesi verdikten sonra vergi levhası almalıdır. Özetle, gelir veya kurumlar vergisi ödeyen tüm işletmeler vergi levhası almakla yükümlüdür.

Vergi Mükellefleri Kimlerdir?

Gelir kanunlarına göre vergi mükellefleri; vergiye tabi gelirleri olan gerçek kişiler ile kendilerini bu amaçla tescil ettirmiş olan tüzel kişilerdir. Gelir Vergisinde mükellef kabul edilenler arasında ticari kazanç sahipleri, zirai işletme sahipleri ve serbest meslek erbabı yer alır. Buna ek olarak, adi ortaklık, kollektif şirket veya komandit şirket sahibi her ortak ayrı bir gerçek kişi mükellef sayılır. Kurumlar Vergisinde ise anonim şirket, limited şirket ve eshamlı komandit şirket gibi tüzel kişiler vergileme kapsamındadır. Kısaca, ticari faaliyette bulunan her işletme sahibi vergi mükellefidir ve yıllık vergi levhası alma yükümlülüğüne tabidir.

Şirketlerin Vergi Levhası Alması Gereken Durumlar Nelerdir?

Anonim şirketler, limited şirketler ve eshamlı komandit şirket ortakları için vergi levhası alma zorunluluğu bulunmaktadır. Bu şirketler her yıl kurumlar vergisi beyannamesi verdikten sonra gelir tabanlı vergi levhalarını oluşturmak ve edinmek durumundadır. Vergi dairesi beyannameyi onayladıktan sonra genellikle bir ay içinde ilgili yılın vergi levhasını elektronik olarak hazırlar. Yeni kurulan bir şirketin ise kuruluşunu takiben kayıt işlemleri tamamlandıktan sonra ilk vergi beyannamesini verip levha oluşturma işlemi başlatması gerekir. Özetle, ticari faaliyete başlayan tüm şirketlerin vergi levhasını zamanında alması yasal bir gerekliliktir.

Vergi Levhası Sorgulama

Vergi levhası sorgulama, bir işletmeye veya gerçek kişiye ait vergi levhasının doğruluğunu, güncelliğini ve onay durumunu kontrol etme işlemidir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın İnternet Vergi Dairesi (IVD) sistemi üzerinden veya e-Devlet Kapısı aracılığıyla yapılabilmektedir. E-Devlet’ten sorgulama yapılırken T.C. kimlik numarası veya VKN girilerek ilgili mükellefin levhası sorgulanır; sistem doğru bilgiyi getirirse levha görüntülenir. Aynı şekilde, GİB portalında “Vergi Levhası Sorgulama” hizmeti ile de vergi levhası kontrolü yapılabilir. Bu uygulama sayesinde mükellefler kendi vergi levhalarını kontrol edebilir, üçüncü kişiler ise bir işletmenin açık vergi levhasını inceleyebilir. Örneğin, İnternet Vergi Dairesi’nde işletme unvanı veya vergi kimlik numarası girilerek sorgulama yapılabilir. Böylece, e-Devlet ya da GİB üzerinden vergi levhası sorgulama işlemi ile bir levhanın güncelliği ve doğruluğu kolayca teyit edilir.

E-Vergi Levhası Nedir?

E-Vergi levhası, vergi levhasının elektronik ortamda erişilebilen versiyonudur. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın geliştirdiği bu uygulama ile işletmelerin vergi bilgileri dijital platformda yayınlanır. E-vergi levhası fiziki vergi levhasındaki tüm bilgileri içerir; ancak elektronik ortamda sorgulanıp indirilebilir. Örneğin, vergi levhasında yer alan isim, vergi dairesi, matrah gibi bilgiler e-levhaya da aynen aktarılır. Bu sayede mükellefler ve yetkili kurumlar resmi işlemler için internetten kolayca vergi levhası bilgilerine ulaşabilir. Kısacası, e-vergi levhası vergi levhasının dijitalleşmiş hali olup GİB tarafından elektronik formatta düzenlenen güvenilir bir belgedir

E-Vergi Levhası Nasıl Oluşturulur?

E-vergi levhası oluşturmak için GİB’in İnternet Vergi Dairesi portalına giriş yapılmalıdır. Sistemde kayıtlı mükellefler “E-Vergi Levhası Oluşturma” bölümünü seçer ve işletmeye ait bilgileri kontrol ederek başvuru yapar. Gelir İdaresi, muhasebe kayıtlarına dayanarak levha bilgilerini otomatik doldurur; bu nedenle mükellefin beyan ettiği vergi matrahları sisteme işlenir ve eksiklik kontrolü yapılır. Başvuru tamamlandıktan sonra e-vergi levhası onaylanır ve belge PDF formatında indirilebilir hale gelir. Oluşturulan e-vergi levhası, gerekirse yazdırılarak resmi kurumlara sunulabilir. Eğer bir sorun oluşursa, mükellef sisteme giriş yaparak gerekli düzeltmeleri yapabilir veya vergi dairesinden destek alabilir. Özetle, e-vergi levhası oluşturma süreci GİB’nin online sistemi üzerinden kısa sürede tamamlanır.

E-Vergi Levhası Sorgulama İşlemi Nasıl Yapılır?

E-vergi levhası sorgulama için hem e-Devlet hem de GİB İnteraktif Vergi Dairesi hizmetleri kullanılabilir. E-Devlet Kapısı’na T.C. kimlik numarası ve e-Devlet şifresi ile giriş yapıldıktan sonra “e-Vergi Levhası Sorgulama” hizmetine erişilir. Sistemde sorgulamak istediğiniz mükellefin VKN veya T.C. kimlik numarası ile bağlı olduğu vergi dairesi seçilerek işlem gerçekleştirilir. Doğru bilgilerle sorgu yapıldığında ekranda e-vergi levhası görüntülenir. Alternatif olarak, GİB portalı üzerinden “Vergi Levhası Sorgulama” sekmesine girilip aynı kimlik bilgileri ile sorgu yapılabilir. Bu işlemler sonucunda e-vergı levhasının elektronik onay kodu, unvanı ve diğer detayları ekranda görünür. Yani, GİB internet sitesinden de e-vergi levhası sorgulaması yapılarak levhanın geçerliliği kolayca kontrol edilir.

Vergi Levhası Bulundurmamanın Sonuçları Nelerdir?

Vergi levhasını zorunlu olduğu halde işyerinde veya elektronik kayıtta bulundurmamak, vergi kanunlarına aykırıdır ve çeşitli yaptırımları beraberinde getirir. Denetimlerde işletme bu belgeyi ibraz edemezse cezai işlemler uygulanır. Özellikle Vergi Usul Kanunu’nun 353. maddesinin 4. fıkrası kapsamında, vergi levhası bulundurmadığı tespit edilen mükelleflere özel usulsüzlük cezası verilir. 2023 yılı itibarıyla bu ceza mükellef türüne göre 26 TL ile 700 TL arasında değişmektedir.

Ayrıca vergi levhası eksikliğinin işletme üzerinde dolaylı olumsuz sonuçları da olur. Örneğin, bir işletmenin vergi levhası olmaması veya eski bilgiler içermesi, denetimlerde mali kayıtlarda eksiklik olduğu izlenimi yaratır ve ilave incelemelere sebep olabilir. Bu durum, işletmenin resmi siciline yansıyabileceği gibi bankacılık işlemlerinde veya resmi ihalelere katılmada sorun yaratabilir. Diğer bir ifadeyle, güncel olmayan vergi levhası işletmenin güvenilirliğini zedeleyerek ticari riskleri artırır. Bu nedenle mükelleflerin vergi levhalarını zamanında edinip güncel tutmaları hem cezai yaptırımlardan korunmak hem de ticari itibarı korumak açısından önemlidir.

Vergi Levhası Bulundurmamanın Ceza ve Yaptırımları Nelerdir?

Vergi levhası bulundurmamak özel usulsüzlük cezasını gerektirir. Gelir İdaresi kaynaklarına göre, bu ceza tutarı işletmenin türüne göre 26 TL ile 700 TL arasında değişmektedir. İşletme denetiminde eksik bulunan vergi levhası nedeniyle mükellefe para cezası kesilir. Ayrıca bu durumda işletme sahibi, eksik levhayı tamamlamak ve vergi dairesinin tespit ettiği fiil için yasal faiz uygulamasıyla birlikte cezasını ödemek zorundadır. Bu yaptırım, vergi kayıtlarını düzenli tutma zorunluluğunun bir parçası olarak değerlendirilir.

Vergi Mükellefiyetinin Olumsuz Etkileri Neler Olabilir?

Vergi levhası zorunluluğuna uymayan mükelleflerin vergi sicilinde olumsuz kayıtlar oluşabilir. Eksik veya güncel olmayan vergi levhası, işletmenin mali belgelerinde eksiklik veya yanlışlık olduğu izlenimi yaratır. Bu durum vergi denetimlerinde ek incelemelere yol açabilir. NetBT’ye göre güncel ve doğru bir vergi levhasının ibraz edilememesi, işletmenin itibarını zedeleyebilir; tersi durumda ise eksiksiz levha işletmeye olan güveni güçlendirir. Sonuç olarak, vergi levhasını bulundurmama halinde hem maddi cezalar hem de işletme itibarında kayıplar gibi olumsuzluklar yaşanabilir.

Vergi Levhasına Dair Sık Sorulan Detaylar

Vergi levhası alma dönemi nedir? Gelir vergisi mükellefleri her yıl 1 Nisan – 31 Mayıs tarihleri arasında vergi levhası almak zorundadır. Kurumlar vergisi mükellefleri için de genellikle 1 Mayıs – 31 Mayıs arası levha alma süresi tanınır. Yeni kurulan işletmelerde bu süre, kuruluşu takiben vergi dairesinin onay vermesiyle genellikle bir ay içinde tamamlanır.
E-Devlet üzerinden levha alınır mı? Evet. e-Devlet Kapısı’na giriş yapılarak “İnteraktif Vergi Dairesi” hizmetine yönlendirilir. Burada “Vergi Levhası Oluşturma/Sorgulama” sekmesinden vergi levhası başvurusu yapılabilir veya mevcut levha görüntülenebilir. GİB portalından veya e-Devlet’ten yapılan bu başvurular ücretsizdir.
Vergi levhası sorgulama işlemi nasıl yapılır? İnternet Vergi Dairesi veya e-Devlet üzerinden yapılır. E-Devlet’te ilgili hizmete girildikten sonra mükellefin T.C. kimlik veya vergi kimlik numarası ile vergi levhası sorgulanır. GİB portalında ise “Vergi Levhası Sorgulama” bölümüne aynı kimlik bilgileri girilerek işlem tamamlanır.
Vergi levhası ücreti var mı? İnternet Vergi Dairesi üzerinden yapılan başvurular için sistem tarafından doğrudan bir ücret alınmaz. Levha oluşturulması otomatik olduğundan ek bir işlem ücreti söz konusu değildir. (Özel durumlarda vekâletname vs. noter masrafları ortaya çıkabilir, ancak resmi sistem ücret talep etmez.)
Vergi levhası kaybolursa ne yapılır? Kayıp veya hasarlı levha durumunda, mükellef yeniden İnternet Vergi Dairesi’ne girerek aynı adımlarla vergi levhası başvurusu yapabilir. Sistem eskisinden farklı bir onay kodu üreteceği için eski levha geçersiz sayılır ve yeni onay kodlu levha çıkarılabilir.