2024 yılına ait kira gelirleri için verilecek 2025 kira beyannamesi, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) dijital platformları aracılığıyla hazırlanmalıdır. 2025 yılı için mesken kira geliri istisnası 33.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutarı aşan konut kira gelirleri ve işyeri gelirleri için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi zorunludur. Beyan süresi 1 Mart – 7 Nisan 2025 tarihleri arasına uzatılmıştır (GİB duyurusuna göre).
Kira Beyannamesi Nedir?
Kira beyannamesi, bir yıl içinde konut veya işyeri kiralarından gelir elde eden kişilerin bu gelirlerini Gelir Vergisi Kanunu’na göre bildirdikleri resmî beyandır. Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilen bu beyanname, doğru gelir bildirimini sağlar ve mükellefiyetin yerine getirilmesine olanak tanır.
Unutmayın:
-
Yalnızca bir konuttan elde edilen gelir için istisna uygulanabilir.
-
Ticari, zirai veya mesleki kazancı olanlar istisnadan yararlanamaz.
Kira Geliri Nedir?
Kira geliri, gerçek kişilerin konut, işyeri gibi taşınmazları kiraya vererek elde ettiği gelirlerdir.
Gelir Vergisi Kanunu’na göre:
-
Konut kira gelirleri yıllık 33.000 TL üzerindeyse,
-
İşyeri kira gelirleri 230.000 TL üzerindeyse beyanname zorunluluğu doğar.
Kira Geliri Türleri Nelerdir?
-
Konut Kira Geliri: Konutların kiraya verilmesinden elde edilen gelirdir.
-
İşyeri Kira Geliri: Dükkan, ofis gibi ticari alanların kiralanmasından elde edilir.
-
Birden Fazla Kaynaktan Gelir: Hem konut hem işyeri kira geliri varsa, her ikisi de beyan edilir.
Kira Geliri Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
2024 Yılı Kira Beyannamesi Süresi
2024’te elde edilen kira gelirleri için beyan süresi 1 Mart – 7 Nisan 2025 olarak güncellenmiştir.
2025 Kira Beyannamesi İçin Son Tarih
İlk açıklamada 2 Nisan 2025 olan tarih, GİB kararıyla 7 Nisan 2025’e kadar uzatılmıştır.
Beyanname Verme Yöntemleri
Kira beyannamesi vermek isteyen mükellefler için birden fazla yöntem bulunmaktadır. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın dijital dönüşüm süreci sayesinde beyannameler hızlı ve güvenilir şekilde iletilebilmektedir. Özellikle konut kira geliri elde eden mükellefler için Hazır Beyan Sistemi, en kolay ve yaygın kullanılan yöntemdir.
Beyanname verme yöntemleri şunlardır:
-
Hazır Beyan Sistemi (https://hazirbeyan.gib.gov.tr):
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından geliştirilen bu sistem sayesinde, mükellefler gelirlerini sisteme giriş yaparak kolayca beyan edebilir. Sistem, daha önce beyan edilen verileri otomatik çekerek zaman kazandırır ve hata oranını düşürür. -
Vergi Dairesine Şahsen Başvuru:
Elektronik sistem kullanmak istemeyen veya teknik imkânı olmayan mükellefler, bağlı bulundukları vergi dairesine giderek beyannamelerini fiziki olarak verebilir. -
Mali Müşavir Aracılığıyla:
Özellikle birden fazla kira geliri olan, işyeri ve konut gelirlerini birlikte beyan edecek olan mükellefler, süreci daha sağlıklı yürütmek adına mali müşavir desteğiyle beyanda bulunabilir.
Her yöntemde amaç, yasal süre içinde doğru ve eksiksiz bilgiyle beyannameyi tamamlamaktır.
Kira Geliri Beyan Etme Süreci Nasıl İşler?
Beyanname Nasıl Hazırlanır?
Kira geliri beyan süreci, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın sunduğu kullanıcı dostu elektronik platformlar sayesinde oldukça basit ve yönlendiricidir. Bu süreçte amaç, yıllık elde edilen kira gelirini sistemde doğru biçimde belirtmek, varsa gider ve istisnaları düşerek vergi matrahını oluşturmak ve vergiyi zamanında ödemektir.
Beyanname hazırlama adımları şu şekildedir:
-
Hazır Beyan Sistemi’ne Giriş
hazirbeyan.gib.gov.tr adresine T.C. kimlik numarası ve e-Devlet şifresi ile giriş yapılır. Sistem, otomatik olarak önceki yıllara ait bilgileri getirebilir. -
Gelir Türü Seçimi ve Bilgilerin Girilmesi
Sistemde “konut” veya “işyeri” kira geliri seçenekleri belirlenir. Gelirin brüt tutarı, elde edilen yıl bilgisiyle birlikte girilir. -
İstisna ve Gider Bilgileri
Konut kira geliri için 33.000 TL istisna sistemi tarafından otomatik düşülür. Mükellef isterse götürü gider (%15) ya da belgeli gerçek gider yöntemini seçebilir. -
Otomatik Hesaplama ve Kontrol
Sistem, girilen bilgilere göre vergi matrahını ve ödenecek tutarı otomatik hesaplar. Bu aşamada beyanname taslağı görüntülenerek doğruluğu kontrol edilir. -
Beyannamenin Onaylanması ve Gönderilmesi
Son adımda beyanname onaylanarak Gelir İdaresi Başkanlığı’na gönderilir. Bu işlem elektronik imza ya da sistem içi onayla tamamlanır. -
Vergi Ödeme İşlemi
Beyanname onaylandıktan sonra tahakkuk fişi alınır. Vergi, internet bankacılığı, anlaşmalı banka şubeleri, gib.gov.tr veya vergi daireleri üzerinden ödenebilir. İki taksitli ödeme seçeneği mevcuttur.
Bu sürecin doğru işletilmesi, gecikme cezası ve vergi ziyaı riskini ortadan kaldırır. Özellikle birden fazla taşınmazdan kira geliri elde eden mükelleflerin, gider yöntemini dikkatle belirlemesi önemlidir.
Kira Gelirleri Nereden Elde Edilir?
Kira gelirleri, mükelleflerin maliki oldukları taşınmazları kiraya vererek elde ettikleri gelirdir. Bu gelir Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) kapsamında değerlendirilir.
Kira Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Kira gelir vergisi, beyan edilen brüt kira gelirinden yasal istisna ve giderlerin düşülmesiyle hesaplanan net tutar üzerinden uygulanır. Vergi matrahı oluşturulduktan sonra Gelir Vergisi Kanunu’nda belirlenen oranlara göre vergi dilimi seçilir. Konut kira gelirlerinde 33.000 TL istisna uygulanırken, işyeri kira gelirlerinde stopaj dikkate alınır. Götürü veya gerçek gider yöntemlerinden biri tercih edilerek vergi tutarı sistem tarafından otomatik hesaplanır. Hesaplanan vergi, taksitli olarak da ödenebilir. Bu süreçte doğru belge ve bilgi sunulması, cezai durumlardan kaçınılması açısından önemlidir.
2025 Yılı İçin Gelir Vergisi Tarifesi
| Gelir Aralığı (TL) | Vergi Oranı |
| 0 – 110.000 | %15 |
| 110.001 – 230.000 | + |
| 230.001 – 580.000 | %27 |
| 580.001 – 3.000.000 | %35 |
| 3.000.001 ve üzeri | %40 |
-
Konut kira geliri için 33.000 TL istisna uygulanır
-
Götürü gider: %15 oranında sabit gider indirimi
-
Gerçek gider: Belgelenebilir harcamalar düşülür
-
İşyeri gelirinde varsa stopaj vergiden düşülür
Kira Geliri Vergisi Hakkında Bilinmesi Gerekenler
Kira Gelir Vergisi Nedir?
Kira gelir vergisi, gerçek kişilerin konut veya işyeri kiraya vermeleri sonucu elde ettikleri gelirin, belirli istisnalar ve giderler düşüldükten sonra kalan kısmı üzerinden hesaplanan bir gelir vergisidir. Gelir Vergisi Kanunu’na göre bu vergi, her yıl mart ve nisan ayları arasında beyan edilmek zorundadır. Beyan işlemleri Gelir İdaresi Başkanlığı’nın dijital sistemleri üzerinden gerçekleştirilir. Kira geliri elde eden kişilerin, yıllık gelir tutarına bağlı olarak bu vergiyi ödemesi yasal bir zorunluluktur. Vergilendirme süreci, konut ve işyeri gelirleri için farklı istisna sınırları ve kurallar doğrultusunda ayrı ayrı değerlendirilir.
Kira Gelir Vergisi Ne Kadar?
2025 yılı itibarıyla konut kira gelirlerinde 33.000 TL’ye kadar olan tutar vergiden istisna tutulmaktadır. Bu sınırın üzerindeki gelirler için beyanname verilmesi gerekmekte olup, vergi hesaplaması artan oranlı gelir vergisi tarifesi üzerinden yapılır. Gelir vergisi oranları %15’ten başlayarak gelirin büyüklüğüne bağlı olarak %40’a kadar çıkabilmektedir.
Kira Gelir Vergisi İstisnaları ve Muafiyetler
Kira gelir vergisi istisnaları, 2025 yılı itibarıyla yalnızca konut kira gelirleri için geçerlidir ve istisna tutarı 33.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu istisna yalnızca tek bir konuttan elde edilen kira geliri için uygulanır. Birden fazla konuttan gelir elde edilmesi ya da işyeri kira geliri bulunması durumunda, bu istisna yalnızca belirli koşullarda geçerli olur ve işyeri gelirlerine kesinlikle uygulanmaz.
Kira Geliri Elde Edenlerden Beklenenler
Kira Geliri Elde Edenler İçin Beyan Yükümlülüğü
Kira geliri elde eden tüm mükellefler, belirli bir tutarın üzerinde gelir elde etmeleri durumunda, bu gelirlerini yıllık gelir vergisi beyannamesi ile Gelir İdaresi Başkanlığı’na bildirmekle yükümlüdür. 2025 yılı için beyanname verme süresi, 1 Mart – 7 Nisan 2025 tarihleri arasında olup; beyannameler elektronik ortamda Hazır Beyan Sistemi üzerinden ya da vergi daireleri aracılığıyla iletilebilir.
Mesken Kira Geliri Elde Edenlerin Durumu
Mesken kira geliri elde eden mükellefler, 2024 yılına ait kira gelirlerinin toplamı 33.000 TL’lik istisna tutarını aştığında beyanname vermekle yükümlüdür. Bu istisna yalnızca tek bir konuttan elde edilen kira geliri için geçerlidir. Eğer mükellefin ticari, zirai veya mesleki kazancı varsa ya da toplam geliri belirlenen beyan sınırlarını aşıyorsa, bu durumda istisna hakkı kaybedilir ve elde edilen tüm konut kira gelirleri gelir vergisine tabi tutulur. İşyeri kira gelirleriyle birlikte konut kira geliri elde edilmesi hâlinde, her gelir türü ayrı kurallara göre değerlendirilir.
İş Yeri Kira Geliri Elde Edenlerin Beyan Süreci
İşyeri kira geliri elde eden mükelleflerin beyan yükümlülüğü, kiracının stopaj (gelir vergisi tevkifatı) yapıp yapmadığına göre değişir. Eğer işyerini kiralayan taraf bir şirket veya vergi sorumlusu ise ve brüt kira geliriniz 230.000 TL’yi aşmıyorsa, stopaj yoluyla vergi zaten ödendiği için ayrıca beyanname vermenize gerek yoktur. Ancak kiracı bir gerçek kişi olup stopaj yapmıyorsa, elde edilen brüt kira gelirinin tamamı için gelir vergisi beyannamesi verilmesi zorunludur. Bu durumda beyan, 1 Mart – 7 Nisan 2025 tarihleri arasında elektronik ortamda veya vergi dairesi aracılığıyla yapılmalıdır.
